Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: пример расчета неотгулянных дней и выплаты за последний месяц сотруднику, уходящему по собственному желанию

Решение об увольнении, как правило, приходит не во время отпуска и даже не сразу после него.

И тогда перед сотрудником встает вопрос: снова уйти на отдых и только потом уволиться или покинуть рабочее место сразу, но получить компенсацию отпускных дней в денежном выражении? Каждый вариант наделен своими плюсами и минусами, которые позволят увольняющемуся решить, что для него больше подходит.

Как осуществляются выплаты?

Трудовое законодательство предоставляет увольняющемуся работнику выбор (ст. 127): уйти на отдых перед уходом с работы или же получить денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска.

При расчете учитываются:

  • Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: пример расчета неотгулянных дней и выплаты за последний месяц сотруднику, уходящему по собственному желаниюежегодный отпуск по штатному графику (28 дней в году);
  • дополнительные оплачиваемые отпуска (на работах с вредными или особыми условиями труда, с ненормированным графиком, в организациях района Крайнего Севера и т.д.).

Оба вида отдыха, в соответствии с ч. 2 ст. 120 ТК РФ, суммируются, в связи с чем, сотрудник может отгулять их (последним рабочим днем в документации будет указан последний день отпуска) или получить деньги.

Важно отметить и несколько моментов:

  • отпуск или его компенсация рассчитываются не с учетом календарного, а с учетом рабочего года (если сотрудник устроился на работу, например, в марте, то и месячное исчисление начнется с этого периода);
  • из суммы компенсации вычитается НДФЛ.

Важно! Компенсация отпуска предоставляется при любом основании увольнения, и собственное желание не исключение. Порядок начисления будет таким же.

Сотрудник, желающий уйти с работы, может получить компенсацию, а может отгулять оставшиеся дни:

  • подав два заявления – на очередной отдых и на увольнение;
  • подав единое заявление на отпуск с последующим расторжением трудового договора.

Сроки начисления

Можно выделить несколько сроков для выплаты отпускных.

Если сотрудник уходит на ежегодный или дополнительный отдых, то по общему правилу (ст. 136 ТК РФ) сумма выплачивается за 3 дня до отдыха. Если же речь идет о компенсации, то, в соответствии со ст. 140 ТК РФ, она выплачивается не позднее последнего рабочего дня вместе с остатками по окладу.

Иная ситуация – отпуск с последующим увольнением. Отпускные здесь выплачиваются в общем порядке, но остатки по заработной плате и иные выплаты, если они есть, выплачиваются за 1 день до ухода в отпуск.

Что если прекратить трудовой договор до отдыха?

Отпускные или их компенсация при увольнении будут уплачены, даже если очередь на отпуск по графику еще не пришла или уходящий сотрудник проработал в организации меньше 1 года.

Расчет отпускных дней устанавливается по Правилам, принятым еще в СССР («Правила об очередных и дополнительных отпусках», НКТ СССР от 30.04.1930 г. № 169), в части, которая не идет вразрез с нормами современного трудового законодательства.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: пример расчета неотгулянных дней и выплаты за последний месяц сотруднику, уходящему по собственному желаниюПо правилам полную компенсацию получают:

  • сотрудники, отработавшие не менее 11 месяцев;
  • при ликвидации или сокращении, а также при уходе в армию или установлении нетрудоспособности – сотрудники, отработавшие более 5,5 месяцев.

В остальных случаях денежный эквивалент исчисляется пропорционально отработанному времени.

Что выгоднее: отпускные или компенсация?

В денежном плане преимущества нет ни у одного из вариантов: отпускные по очередному отпуску и компенсация за неиспользованные дни отпуска при увольнении составляют одинаковую сумму при расчете.

Справка. Небольшая выгода в сумме будет у сотрудника, уходящего в отпуск через 11 месяцев с начала трудовой деятельности или после возвращения из очередного отпуска.

В соответствии с разъяснениями Роструда (Письмо от 31.10.2008 г. № 5921-ТЗ), 1 отработанный месяц равен 2,33 дням отпуска. Но так как сотрудник, проработавший 11 месяцев, получает сумму полностью, то за месяц отпуска он также приобретает оплачиваемые 2,33 дня (в соответствии со ст. 121 ТК РФ отпускной период тоже входит в стаж работы).

Выбрав же компенсацию, увольняемый потеряет эту сумму.

Еще один плюс в пользу отпуска – сам факт отдыха и возможность обдуманно, без спешки, выбрать новую работу.

Как посчитать неотгулянные дни отдыха?

Дни компенсации – это сумма всех (как ежегодных, так и дополнительных) отпусков, которыми увольняющийся сотрудник не воспользовался и не получал вместо них компенсацию.

Отпуск устанавливается из расчета 28 дней за 12 месяцев, что при делении дает 2,33 дня в 1 месяц. Именно этот период идет в расчет. При этом компенсация за 2,33 дня начисляется и в том случае, если работник отработал чуть больше половины месяца (п. 35 Правил расчета отпусков).

Количество рабочих дней в месяце не имеет значения, т.к. выходные и праздничные дни идут как в трудовой стаж, так и в расчет отпуска. Например, у сотрудника рабочий день составляет всего 4 дня. Отпускные или компенсационные выплаты будут рассчитываться также как если бы он работал по пятидневке.

Даже при условии, что работник отработал всего ничего, он вправе рассчитывать на компенсацию.

Допустим, сотрудник Гришечкин А.А. устроился на новую работу, но что-то его не устроило (коллектив, условия или оплата), и спустя 1 месяц и 4 дня он увольняется по соглашению сторон. К остаткам по заработной плате бухгалтерия будет обязана выплатить ему компенсацию за 2,33 дня отпуска. Второй месяц, учитывая, что он проработал меньше половины, в расчет не берется.

Как поступить с неотгулянными днями при расторжении трудового договора?

Если работник не отгулял отпуск и увольняется, то, как уже было сказано выше, сотрудник вправе:

  • получить денежную компенсацию;
  • отгулять неиспользованные дни.

Он вправе уйти в отпуск с последующим увольнением. Работодатель обязан его отпустить только в одном случае: наступает очередь сотрудника на отдых по штатному расписанию. В остальных случаях – это право работодателя.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: пример расчета неотгулянных дней и выплаты за последний месяц сотруднику, уходящему по собственному желанию

Работник также может уволиться и после того, как вернется на работу после ежегодного или дополнительного отдыха. При этом, с учетом двухнедельной отработки, он сможет получить компенсацию отпуска за 1 месяц.

Формула расчета (с примерами)

Бухгалтерия для расчета компенсации использует следующую формулу:

Формула. Компенсация = Неиспользованные дни х Среднедневной заработок

Из этой формулы необходимо узнать, сколько у сотрудника осталось отпускных дней на момент увольнения, а также сумму его среднего заработка за 1 рабочий день.

  1. Неиспользованные дни исчисляется так:

Формула. Полагающееся сотруднику количество дней отпуска – Количество дней отпуска, использованных за все время работы

Бероев И.А. отработал 4 года в организации, начиная со 2 сентября 2014 года. Каждый раз в течение 3 лет он уходил в отпуск по штатной очередности на 28 дней. К концу 4 рабочего года он решил уволиться, написал заявление, согласно которому последним рабочим днем числится 28 сентября 2018 г. В последнем году он брал отпуск только на 14 дней.

Расчет будет произведен таким образом: (28 х 4) – (28 х 3 + 14) = 14 дней

Другой пример.

Сысоева С.М. Проработала 2 года без отпуска, денежный эквивалент от руководства не требовала. На третий год она взяла отпуск на 14 дней, решив оставшуюся часть использовать через полгода, но к тому моменту решила уволиться.

Таким образом, ей компенсируются: (28 х 2 + 14) – 14 = 56 дней

Иногда получается так, что неиспользованные дни отпуска представляют собой дробное число.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: пример расчета неотгулянных дней и выплаты за последний месяц сотруднику, уходящему по собственному желанию

Например, если сотруднику полагается компенсация за 14,3 дня, это число можно округлить до 15, но до 14 нельзя, т.к. это ухудшает положение увольняемого.

Такое разъяснение дается в Письме Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 г. № 4334-17.

Так как трудовое законодательство не содержит этого правила, его можно установить локальным актом организации для удобства бухгалтерских исчислений.

  1. Расчет среднего дневного оклада.

Расчет компенсации отпуска при увольнении 2020 | Выплата компенсации за неиспользованные дни — Эльба

Сотрудники имеют право на 28 дней отпуска в год, но не всегда пользуются этим правом. Кто-то не хочет, потому что не умеет планировать личный бюджет, кто-то просто трудоголик. Так копятся неотгуленные дни.

Когда работники увольняются, им выплачивают компенсацию за неиспользованный отпуск. Это обязанность работодателя, и она не зависит от причины увольнения. В статье расскажем, как правильно сделать расчет компенсации отпуска при увольнении и когда её выплачивать.

Кому не положена компенсация за неиспользованный отпуск

  • исполнителям с гражданско-правовыми договорами (ГПД, ГПХ): отношения с ними регулирует Гражданский кодекс, а не Трудовой;
  • тем, кто отработал меньше половины месяца на трудовом договоре.

Кому положена компенсация за отпуск

Работодатель выплачивает компенсацию всем, кто проработал не менее половины месяца, включая совместителей и тех, кто заключил срочный трудовой договор.‎

Допустим, Марина устроилась на работу 23 июля 2021 года, но через две недели поняла, что не готова продолжать. В трудовом договоре был установлен испытательный срок.

По всем правилам за три дня Марина написала заявление и покинулакомпанию 9 августа. С момента трудоустройства прошло 17 дней, поэтому Марина получит компенсацию за 2,33 дня неиспользованного отпуска.

Почему именно 2,33 дня — расскажем ниже.

Если бы Марина одумалась на неделю раньше и проработала только 10 дней, компенсацию она бы не получила.

Правило половины месяца прописано в очень старом, но все еще действующем документе — пункте 35 «Правил об очередных и дополнительных отпусках от 30.04.1930 № 169».

Может показаться нелогичным, что право на первый отпуск возникает только через полгода работы, а компенсация положена уже через полмесяца, но это действительно так. Нужно принять, смириться и выплатить.

Сотрудник не прошёл испытательный срок — нужно ли платить компенсацию

Да, нужно. Исключений для тех, кто на испытательном сроке нет. Право на компенсацию возникает, если сотрудник отработал хотя бы половину месяца на трудовом договоре.

Расчет компенсации отпуска при увольнении работников или как рассчитать компенсацию

Расчёт компенсации отпуска при увольнении не сложный, но утомительный из-за нескольких переменных, поэтому проще всего посчитать на калькуляторе.

Если считаете сами, умножьте средний дневной заработок (СДЗ) на количество дней неиспользованного отпуска. Это и будет формула для расчета суммы компенсации.

Компенсация = СДЗ × Количество дней неиспользованного отпуска

Пример расчёта компенсации за неиспользованный отпуск

Предположим, Рома устроился на работу в январе 2020 года. Он решил уволиться 2 сентября 2021 года. В 2020 году Рома брал отпуск с 3 по 17 сентября 2020 года.

Расчётный период — с 1 сентября 2020 по 31 августа 2021 года. Из него вычитаем 2 недели отпуска, поэтому расчетный период отработан не полностью.

  • В расчётном периоде у него 11 полных отработанных месяцев.
  • Сентябрь 2020 года отработан неполностью, поэтому расчёт такой: 29,3 / 30 × (30 − 14) = 15,63 дня.
  • За расчётный период Рома заработал 750 000 ₽.
  • СДЗ = 750 000 / (29,3 ×11 + 15,63) = 2 219,39 ₽.
  • Стаж для отпуска у Ромы — 18 месяцев. 

Общее количество дней отпуска = 18 месяцев × 2,33 дня = 41,94 дня. По правилам округления получаем целое число — 42 дня.

Рома уже ходил в отпуск на 14 календарных дней. Значит, количество неиспользованных дней = 42 — 14 = 28.

Компенсация = 2 219,39 ₽ × 28 дней = 62 142,92 ₽.

Когда выплачивать компенсацию

Работодатель выплачивает сотруднику компенсацию в день увольнения.

Если он не работает в этот день — не позднее, чем на следующий день после того, как попросит расчет. Об этом написано в ст. 140 ТК РФ.

Суммы окончательного расчёта с сотрудником отразите в записке-расчете по форме № Т-61 или по самостоятельно разработанной форме.

Читайте также:  Кто попадет под сокращение штатов в первую очередь, а кого нельзя уволить или сократить при таких обстоятельствах

Облагают ли компенсацию НДФЛ и взносами

НДФЛ и страховые взносы с компенсации начисляются так же, как с любого другого дохода. Налог перечисляют в бюджет самое позднее на следующий день после выплаты сотруднику, взносы — как обычно, до 15 числа следующего месяца.

Сгорают ли неиспользованные дни отпуска

Не сгорают. Компенсацию нужно заплатить за все дни неиспользованного отпуска. Даже если сотрудник не ходил в отпуск пять лет. Об этом написано в Постановлении Конституционного Суда.

Ответственность

О нарушениях трудовая инспекция может узнать во время проверки. Или когда сотрудник сам обратится в инспекцию или в суд.

За невыплату компенсации трудовая инспекция может оштрафовать:

  • организацию на сумму от 30 000 до 50 000 ₽;
  • должностное лицо (например, руководителя организации) — от 1000 до 5000 ₽;
  • предпринимателя — от 1000 до 5000 ₽.

Штраф за повторное нарушение:

  • для организаций — от 50 000 до 70 000 ₽;
  • должностных лиц и предпринимателей — от 10 000 до 20 000 ₽;

За повторное нарушение директора могут дисквалифицировать на срок до трёх лет.

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

Как в Эльбе добавить компенсацию за неиспользованный отпуск

В Эльбе аванс сотруднику можно указать в рублях от оклада, а можно — в процентах. В месяце увольнения переведите аванс из процентов в рубли. Это нужно для правильного расчёта.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: пример расчета неотгулянных дней и выплаты за последний месяц сотруднику, уходящему по собственному желанию

Затем перейдите в «Сотрудники» → ФИО → нажмите на «Работает» справа от фамилии → «Уволить».

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: пример расчета неотгулянных дней и выплаты за последний месяц сотруднику, уходящему по собственному желанию

Эльба спросит, все ли отпуска добавлены в сервис. Если добавлены не все, придётся указать количество неиспользованных дней вручную. После этого Эльба рассчитает компенсацию за неиспользованный отпуск и предложит скачать справку-расчёт.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: пример расчета неотгулянных дней и выплаты за последний месяц сотруднику, уходящему по собственному желанию

Для выплаты сервис создаст отдельную задачу во вкладке «Отчетность».

Когда увольняете последним днём месяца, появляются особенности. О том, что с ними делать, читайте в Частых вопросах. Там есть подробная инструкция с картинками.

Статья актуальна на 09.02.2021

Расчет Компенсации за Отпуск ???? при Увольнении в 2019 году

Чтобы правильно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, первое, что необходимо сделать, это определить количество дней, за которые следует выплатить деньги. В статье вы найдете пример расчета компенсации при увольнении.

При увольнении работника работодатель должен выплатить ему компенсацию за все неиспользованные отпуска. Для расчета компенсации важно знать зарплату сотрудника и число дней отпуска, на которые он получил право к моменту увольнения. Порядок выплаты компенсации установлен пунктом 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.30 № 169.

Если незадолго до увольнения сотрудник использовал отпуск за неотработанный до конца рабочий год, то при увольнении из его зарплаты необходимо удержать излишне выплаченные отпускные. В некоторых случаях такое удержание не производится, например при ликвидации организации (часть 2 статьи 137 ТК РФ).

Чтобы полностью разобраться в том, как правильно считать и выплачивать зарплату, средний заработок, пособия, командировочные и пр., запишитесь на онлайн-курс Контур.Школы «Расчеты с персоналом по оплате труда». По итогам обучения вы получите удостоверение о повышении квалификации.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?

Расчеты с работниками при увольнении

Смотрите вебинар и будьте в курсе самой актуальной информации.

Зарегистрироваться

Если работник проработал в организации 12 месяцев, в которые входит и сам отпуск (ст. 121 ТК РФ), то ему полагается ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней.

Другими словами, полная компенсация выплачивается работнику, проработавшему у работодателя не менее 11 месяцев (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках).

Если увольняющийся работник не отработал период, который дает право на полную компенсацию неиспользованного отпуска, компенсация выплачивается пропорционально дням отпуска за отработанные месяцы (п. 29 Правил).

При исчислении сроков работы, которые дают право на компенсацию при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из расчета, а излишки, составляющие более половины месяца, округляются до полного месяца. Компенсация выплачивается в размере среднего заработка за 2,33 дня (28 дн. / 12 мес.) за каждый месяц работы.

Павел Крайнов работал в компании с 1 по 18 июля. Ему было начислено 15 600 руб. Может ли Крайнов рассчитывать на компенсацию за неиспользованный отпуск? Если да, то за какое количество дней и в каком размере? 

Ежегодный основной оплачиваемый отпуск составляет 28 календарных дней.

Решение:

  1. Работник отработал больше половины месяца, соответственно, он может рассчитывать на компенсацию за неиспользованный отпуск.
  2. Компенсацию следует выплатить за один месяц. Определяем дни, за которые следует начислить компенсацию: 28 дней / 12 месяцев = 2,33 дня.
  3. Определяем средний дневной заработок. В общем случае для определения компенсации за неиспользованный отпуск расчетный период составляет 12 календарных месяцев. Но указанный работник расчетный период не отработал, соответственно, средний дневной заработок рассчитывается по нормам п. 7 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

    29,3 / 31 * (31-13) = 17,01 дня — это количество дней в неполностью отработанном месяце (июле), которые следует включить в расчет,

    где 29,3 — среднемесячное количество календарных дней, 31 — количество календарных дней в июле, 13 — количество дней, которые Крайнов не отработал в июле.

    15 600 / 17,01 = 917,11 руб. — средний дневной заработок.

  4. Определяем компенсацию за неиспользованный отпуск. 917,11 * 2,33 = 2 136,87 руб.

Компенсация за неиспользованный отпуск: НДФЛ и взносы

Алексей Бондаренко, юрист, налоговый консультант: «Вне зависимости от системы налогообложения, которую применяет организация, с компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, удержите НДФЛ (абз. 6 п. 3 ст. 217 НК РФ).

Так как компенсация не является оплатой за выполненные трудовые обязанности, то датой получения сотрудником дохода будет не последний день месяца или последний день работы сотрудника (как при оплате труда, п. 2 ст. 223 НК РФ), а момент фактической выплаты дохода (п.

 1 ст. 223 НК РФ).

 Также не забудьте, что с компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний взносами в обычном порядке».

Компенсация за неиспользованную часть отпуска во время работы

Иногда работодатель может выплатить работнику компенсацию, не дожидаясь увольнения. В данном случае речь пойдет о дополнительном оплачиваемом отпуске, часть которого по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией во время работы у конкретного работодателя.

Однако не допускается замена денежной компенсацией ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков беременным женщинам и работникам в возрасте до 18 лет, а также работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях (за исключением выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении).

Существуют отпуска, превышающие 28 дней, но не подлежащие компенсации в период работы, так называемые удлиненные отпуска.

Как отразить компенсацию за неиспользованный отпуск в 6-НДФЛ

Сведения о сумме НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск отражаются в полном размере в расчете 6-НДФЛ аналогично обычным выплатам, произведенным при увольнении.

Для работников по совместительству порядок расчета такой же.

Читайте статью Контур.Школы «5 главных ошибок при расчетах с работниками по оплате труда».

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2021 году: примеры расчета по ТК РФ

Ст.127 ТК РФ гарантирует трудоустроенным по трудовому договору выплату компенсации за все дни неиспользованного отпуска при увольнении.

Расчет выплаты регулируется Постановлением №922 от 24.12.2007. В статье приведена пошаговая  инструкция, которая поможет правильно рассчитать сумму, а также разобраны примеры для различных ситуаций.

Оплачивается ли неиспользованный отпуск при увольнении по ТК РФ?

Да, по ст.127 ТК РФ работодатель обязан выплатить денежную компенсацию за все те дни ежегодного отпуска, который работник не успел отгулять в процессе трудовой деятельности.

Выплата положена всем увольняющимся, независимо от причины расторжения трудового договора.

Как и когда выплачивается денежная компенсация?

Расчет денежной выплаты производится в последний день работы сотрудника в организации, в этот же день деньги нужно выплатить увольняющемуся вместе с общим расчетом.

Для начисления компенсации не нужно оформлять никаких дополнительных документов. От работника не требуется отдельное заявление, а работодателю не нужно оформлять дополнительных приказов.

Выплата компенсации проводится автоматически на основании ТК РФ в последний трудовой день увольняющегося сотрудника.

Оплата может быть произведена наличными в кассе компании или безналичным способ на карту гражданина.

Как правильно рассчитать в 2019 году?

Чтобы правильно рассчитать размер компенсации, следует учитывать положения следующих нормативных документов:

Пошаговый алгоритм вычисления:

Шаг 1 Считается стаж, дающий право на оплачиваемый отпуск (в полных месяцах) — калькулятор расчета отпускного стажа
Шаг 2 Определяется количество неиспользованных дней для компенсирования — рассчитать в онлайн калькуляторе
Шаг 3 Устанавливается расчетный период
Шаг 4 Рассчитывается общий доход за расчетный период
Шаг 5 Определяется количество отработанных дней в расчетном периоде
Шаг 6 Вычисляется средний заработок за 1 день — калькулятор для расчета.
Шаг 7 Производится расчет компенсации

Формулы для расчета:

Компенсация = Ср.Днев.Зар. * Дни неотгуленного отпуска.

Ср.Днев.Зар. = Доход за расчетный период / Отработанные календарные дни.

Отработанные дни в полном месяце = 29.3.

Отработанные дни в неполном месяце = Календарные дни работы в месяце * 29.3 / Календарное число дней месяца.

Как считать компенсацию при увольнении за неполный месяц?

Ниже даны пояснения, как именно считается компенсация.

Сколько неотгулянных дней компенсируется?

  • Денежная выплата производится за те дни ежегодного отпуска, которые работник не использовал в процессе трудовой деятельности.
  • Для определения этого показателя, сначала считается, сколько всего дней отпуска положено человека за все время труда в компании.
  • Рекомендуем прочитать: сколько дней отпуска положено при увольнении за 11 месяцев работы?
  • Пошаговый порядок расчета:
  1. Берется период работы с даты приема по дату увольнения и считается количество рабочих полных лет и полных месяцев.

    Остаток дней меньше половины месяца отбрасывается, равный или больше половины округляется до полного месяца.

  2. Года переводятся в месяцы из расчета 12 мес. за каждый год.
  3. Считается количество положенных дней отдыха за отпускной стаж. За каждый полный месяц полагается количество дней отпуска = Годовая продолжительность / 12.

  4. Для расчета неотгулянных дней от общего числа отпускных дней отнимаются уже использованные на дату увольнения.

Пример:

Компенсация отпуска при увольнении в 2020 году: расчет с калькулятором и без

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении — это обязательная процедура, выполнение которой продиктовано статьей 127 ТК РФ.

Как произвести расчет компенсации отпуска при увольнении при помощи онлайн-калькулятора и без? Облагается ли НДФЛ эта выплата? Как считать число дней, за которые положено возмещение, без калькулятора? Ответы на эти вопросы мы проиллюстрировали примерами и формулами.

Как рассчитать

Статья 127 ТК РФ гласит: сотруднику положена выплата компенсации за отпуск в последний рабочий день. У каждого работающего человека есть 28 календарных дней в году на отдых (ст. 114 ТК РФ).

В указанных в законе случаях гражданам полагаются дополнительные оплачиваемые дни либо бонусное время на отдых, предусматривает сам работодатель в коллективном договоре и локальных актах. Часть свыше 28 дней разрешено заменить материальной выплатой по заявлению сотрудника.

Сразу отметим, что рабочий год не равняется календарному, отсчет начинается каждый раз с даты трудоустройства.

Если сотрудник не отдыхал в отработанном году, то расчет отпускных при увольнении происходит за 28 дней. Если часть положенных дней использована, то компенсируют оставшиеся дни. Деньги не выплачиваются, если весь положенный период использован.

Какие суммы берут в расчет

Сумма возмещения за неиспользованные дни высчитывается как отпускные. Зависит размер выплаты от среднего дневного заработка конкретного работника (СДЗ). Выведя эту величину и умножив ее на число дней, получим сумму компенсации.

Какие дни берут в расчет

Чтобы разобраться, как правильно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, следует определить принцип расчета отпускных дней, которые возмещаются деньгами. Количество таких дней зависит от того, сколько времени проработал человек перед увольнением. Отработанные дни в году округляются до месяцев.

Если отработано больше половины месяца, стаж округляется в большую сторону, если меньше половины — наоборот. Чтобы получить выплаты за 28 дней, достаточно отработать полных 11 месяцев (без округления). Также компенсируют все 28 дней гражданам, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев и уволенным из-за ликвидации предприятия, призыва в армию или сокращения штата.

А вот если работник отработает меньше чем полмесяца, то возмещение он не получит.

Перед вами пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении (2020 год):

Компенсация за неотгуленный отпуск при увольнении по собственному желанию

Каждый официально оформленный работник организации имеет право на получение оплачиваемого отпуска. Минимальный срок отпуска составляет 28 дней, но для некоторых категорий работников предусмотрен дополнительный отпуск, который наравне с основным предоставляется работнику на основании платности и сохранении рабочего места.

Работники могут проработать разное время: один не может работать и 1 месяца, другой работает с основания компании. Но никто из работников не должен быть ущемлен в праве на отпуск. В некоторых случаях работник, не отработав 6 месяцев для получения положенного отпуска, увольняется по собственному желанию.

Он не реализовал свое право на отпуск, поэтому при увольнении ему будет выплачена компенсация за то, что он не был в отпуске.

  • Рассмотрим расчет компенсации за отпуск при увольнении.
  • Нормативное регулирование
  • ТК РФ отражает необходимость получения компенсации за неиспользованный отпуск, если работник увольняется (ст. 127)

Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 определяет последовательность расчета средней заработной платы как основы для расчета отпускных

Правила «Об очередных и дополнительных отпусках» (от 30 апреля 1930 г. N 169) ст. 28-30 используются в рамках, не противоречащих действующему ТК РФ

Важно! Работодатель обязан произвести с увольняющимся работником полный расчет (ст.140 ТК РФ). Таким образом, компенсация за неиспользованный отпуск должна быть выдана (перечислена) до конца последнего рабочего дня.

Основание для начисления компенсации при увольнении по собственному желанию

Ст. 127 ТК РФ является основополагающей для предоставления работодателем компенсации за все упущенные отпуска увольняющемуся.

На получение такой компенсации не оказывает влияния причина увольнения, так, например, работник имеет право на компенсацию даже при увольнении по инициативе работодателя или работник выходит на пенсию, за исключением работников, которые совершили уголовные действия по отношению к работодателю. Расчет компенсации за отпуск, который по праву должен получить работник, необходимо произвести.

  1. При увольнении по собственному желанию сотруднику необходимо предоставить работодателю за 14 дней до планируемого дня увольнения, в течение которых работодатель сможет найти подходящую кандидатуру на вакансию.
  2. В трудовую книжку при увольнении по собственному желанию вносится: «Трудовой договор расторгнут (или прекращен) по инициативе работника, пункт 3 части первой статьи 77 ТК РФ»
  3. Работающий пенсионер может уволиться в связи с выходом на пенсию в день, указанный в заявлении, без отработки двух недель
  4. Заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости
  5. И. Шкловец
  6. статью ⇒ Компенсация при смерти работника.

Порядок расчета компенсации при увольнении

  • При увольнении для расчета компенсации учитываются все положенные отпуска за весь период работы в организации, например, работник был вызван из отпуска в 2015 году на 3 дня раньше и эти дни не были предоставлены в 2016 и 2017 годах и они будут выплачены компенсацией.
  • Если год отработан не полностью, то рассчитывается доля отпускных дней, приходящихся на каждый месяц работы:
  • Число дней полагающегося отпуска (28, 31, 35, 42, 56 дней) / 12 месяцев
  • Также учитывается то, сколько дней в месяце отработал работник и принимается за:
  • полный месяц – более 15 дней
  • месяц не учитывается – менее 15 дней
  1. При отпуске 28 дней за каждый отработанный месяц полагается:
  2. 2,33 дня отпуска = 28 дней / 12 месяцев
  3. Это число при расчете компенсации может округляться только в пользу работника, например, до 3 дней.
  4. Расчет числа дней для расчета компенсации
  5. Исходя из того, что нужно определить число дней отпуска, подлежащих компенсации, необходимо рассчитать:
  1. полный трудовой стаж в организации
  2. число дней оплачиваемого отпуска за весь период работы
  3. количество дней использованного отпуска за все время работы
  4. разницу между положенным и использованным отпуском

Пример расчета компенсируемых дней

Сотрудник трудится в организации с 14 января 2014 года. Увольняется с 20 августа 2021 года. Продолжительность отпуска в организации по 28 дней. За 2014 год использовано 28 дней, за 2015– 23, за 2016 – 21, за 2017 – 28.

При увольнении организация обязана рассчитать размер компенсации за неиспользованный отпуск (если есть).

  1. общий трудовой стаж в организации – 4 года, 7 месяцев (6 дней не учитываются, так как составляют меньше 15 дней)
  2. общее число дней положенного отпуска за все годы работы – 128,33 дня
  3. число дней использованного отпуска – 100 дней
  4. разниц между положенным и использованным отпуском – 28,33 дня

Компенсация должна быть начислена за 28,33 дня.

Расчет суммы компенсации при увольнении

  • Рассчитав число дней, подлежащих компенсации, необходимо рассчитать среднедневный заработок исходя из порядка расчета среднедневной суммы для расчета отпускных.
  • Сумма компенсации = среднедневной заработок * количество дней, подлежащих компенсации
  • Среднедневной заработок = сумма выплат заработной платы, начисленных в расчетном периоде (предшествующие 12 месяцев) / количество учитываемых календарных дней расчетного периода (12 месяцев * 29,3), где:
  • 29,3 – среднемесячное число дней, принимаемых для расчета отпускных (не учитывая праздничные дни).

В расчет среднедневного заработка не включаются начисления, которые произведены не за трудовую деятельность: больничные, отпускные, командировки и т.д. И те дни, когда работник получал эти суммы, исключаются из расчетного периода как доля числа эти дней от 29,3.

Пример расчета суммы компенсации

Сотрудник увольняется с 20 августа 2021 года. Продолжительность отпуска в организации по 28 дней. При увольнении организация обязана рассчитать размер компенсации за неиспользованный отпуск за 28,33 дня.

Оклад сотрудника составлял 25000 руб., ежеквартально начисляется премия по результатам труда в размере оклада. С 04 по 31 декабря 2017 года работник был в отпуске. Заработная плата за декабрь составила 1000 руб.

Рассчитаем сумму компенсации за 28,33 дня.

  1. Расчетный период: с 01 августа 2017 по 31 июля 2021 года.
  2. За этот период произведено начислений заработной платы:

25000 * 11 мес. + 25000 * 4 квартала + 1000 = 376000 руб.

  1. В декабре месяц отработан не полностью (3 календарных дня), поэтому нужно взять только долю отработанного времени:

29,3 * 3 / 31 = 2,84 дня

  1. Среднедневной заработок составил:

376000 руб. / (29,3 * 11 + 2,84) = 376000 руб. / 325,14 = 1156,42 руб.

  1. Размер компенсации составит:

28,33 дня * 1156,42 руб. = 32761,52 руб.

Эта сумма является доходом работника, поэтому облагается НДФЛ (13% для резидентов):

32761,52 руб. * 13% = 4259,00 руб.

Компенсация на руки составит:

32761,52 руб. – 4259,00 руб. = 28502,52

Налогообложение компенсации при увольнении

Согласно ст. 217 НК РФ все доходы физических лиц облагаются НДФЛ с учетом налоговых вычетов, на которые претендует работник и предоставил заявление и подтверждающие документы, уменьшающих налоговую базу, и перечисляются налоговым агентом в ФНС. Ставки НДФЛ по этой компенсации составляют: для резидентов – 13%, для нерезидентов – 30%.

Нередко работодатели сталкиваются с такой ситуацией, когда работник использовал положенный отпуск и увольняется. Например, трудоустроился, по истечении 6 месяцев получил положенный отпуск 28 дней, а при выходе после отпуска пишет заявление на увольнение. В этом случае, работник за год не доработал 5 месяцев, поэтому при увольнении он должен вернуть лишне начисленные за отпуск деньги.

Месяц отдыха включается в трудовой стаж, поэтому у работника стаж составляет 7 месяцев. работник должен вернуть отпускные за:

28 – 2,33 * 7 = 11,67 дней.

При этом на начисленные отпускные был исчислен НДФЛ, который организация может вернуть по заявлению и перечислить работнику. Или работник сам может по истечении года вернуть налог по 3-НДФЛ.

Ошибка при расчете компенсации при увольнении после декрета

Сотрудница увольняется по окончании отпуска по уходу за ребенком и при увольнении ей также как и всем работникам нужно рассчитать компенсацию. При расчете числа компенсируемых дней учитывается время отпуска по беременности и родам (на основании больничного листа), но время  по уходу за ребенком в расчет не берется.

статью ⇒ Компенсация за неиспользованный отпуск умершему сотруднику.

Ошибка при расчете компенсации если год отработан не полностью

Если работник отработал меньше года и решил уволиться, то число компенсируемых дней, рассчитывается по факту и если отработан неполный месяц, то учитывается больше (округление в большую сторону) или меньше (округление в меньшую сторону) половины месяца отработано.

Среднедневной заработок рассчитывается из числа фактически отработанных месяцев.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: В процессе расчета, если работник отработал 11 месяцев, то он имеет право на отпуск 28 дней, но при расчете компенсации при округлении (стаж 10 месяцев и 22 дня). За сколько месяцев нужно выплатить компенсацию этому работнику: за 11 или 12?

Ответ: Полная компенсация выплачивается лицу, не пользовавшееся оплачиваемым отпуском за все 11 месяцев. Так, 11 месяцев стажа, дают право на полный отпуск (28 дней), но не должны включать использованный отпуск.

Расчет отпускных при увольнении: как рассчитать компенсацию на неиспользованный отпуск, порядок и формула, когда производить выплату

Компенсация неотгулянных дней отпуска — выплата, которая полагается увольняемому работнику вне зависимости от оснований для прощания с работодателем. Некоторые другие выплаты начисляются только при конкретных причинах увольнения.

А вот на отпускные, как часто называют эту компенсацию, сотрудник вправе претендовать при любом раскладе. Правильно их рассчитав и вовремя выдав увольняемому, работодатель надёжно страхует себя от последующих претензий в этом плане.

Как правильно рассчитать отпускные при увольнении

Отпускные при увольнении считаются по такой формуле: О = ПДхСДЗ, где:

  • О — отпускные;
  • ПД — полагающиеся увольняемому дни отпуска;
  • СДЗ — его среднедневной заработок.

Поэтому отпускные считаются поэтапно:

  1. Рассчитывается полагающееся работнику дней отпуска.
  2. Исчисляется его среднедневной заработок.
  3. Число дней отпуска умножается на среднедневной заработок, результатом будет сумма отпускных.

Расчёт отпускных представляет собой поэтапную процедуру

Расчёт положенных дней отпуска

При расчёте положенных дней отпуска надо учитывать, что после 11 месяцев работы сотруднику полагается максимальное стандартное количество дней отпуска — 28 календарных. Если месяцев отработано меньше, расчёт делается пропорционально их количеству — 2,33 календарных дня за каждый полный месяц.

Есть своя тонкость и при подсчёте отработанных месяцев: если в месяце отработано меньше 15 дней, он не учитывается. Когда 15 и больше, считается как полный.

В расчёт при этом берутся месяцы с даты окончания последнего отпуска по предшествующий увольнению включительно.

Например, человек отгулял отпуск в июле 2017, а в феврале 2018 уволился. В июле 2017 он отработал 16 дней. Значит, июль считается как полный месяц, далее засчитывается весь период с августа 2017 по январь 2018 включительно. Получается, отработано семь месяцев, значит, работнику полагаются 7х2,33=16 дней.

Расчёт среднедневного заработка

Для исчисления среднедневного заработка используется такая формула: СДЗ=(СЗ/29,3)/12, где:

  • СДЗ — среднедневной заработок;
  • СЗ — суммарный заработок сотрудника за расчётный период;
  • 29,3 — среднее число рабочих дней в месяце;
  • 12 — количество месяцев в году.

В суммарный заработок сотрудника включается не только оклад, но и все прочие составляющие его зарплаты: переменная часть, зависящая от результатов за месяц (например, процент от продаж), премии, бонусы и т. п. При этом учитываются все начисленные работнику суммы до вычета НДФЛ.

Вернёмся к примеру, который уже начали рассматривать: сотрудник с завершения последнего отпуска до увольнения отработал в компании семь месяцев. Допустим, за это время он заработал 400 тысяч рублей.

Используем формулу:

  1. 400 000/29,3=13 561,88 рубля.
  2. 13 561,88/12=1137,66 рубля. Это и будет его среднедневной заработок.

Зная, что нашему работнику полагаются 16 дней отпуска, умножает эту цифру на результат последних вычислений и получаем 16х1137,66=18 202,5 рубля.

В каких ситуациях производятся удержания в связи с отпуском

Но бывает и так, что сотрудник использовал положенный ему отпуск сполна или даже перегулял — ему оказалось предоставлено больше дней, чем полагается за отработанный период. Такие ситуации не редкость, ведь по истечении полугода работы в организации отпуск за полный год он вправе получить авансом.

В первом случае ему просто не выплачивается компенсация. А во втором стоимость отгулянных дней сверх положенного вычитается из других причитающихся ему выплат. Например, из зарплаты за фактически отработанные в месяце увольнения дни или выходного пособия, если оно ему полагается.

Например, сотрудник отработал в организации девять месяцев и успел сполна отгулять все 28 дней. При этом по отработанному периоду ему полагается 9х2,33=21 день. Значит, семь дней отпуска у него получились лишние, и он должен компенсировать их стоимость работодателю.

Допустим, его среднедневной заработок равен 1,2 тыс. рублей. Значит, из прочих причитающихся ему при увольнении выплат надо удержать 7х1200=8,4 тыс. рублей.

Когда производить расчёт и выплаты при увольнении

Расчёт всех выплат, причитающихся работнику при расторжении трудового договора, бухгалтерия может начинать, как только в её распоряжение поступает приказ об увольнении. И в её интересах не затягивать с этим. Ведь все причитающиеся от работодателя деньги увольняемый должен получить на руки в свой последний рабочий день.

Все положенные выплаты работник должен получить в последний рабочий день перед датой увольнения

Исключение составляют спорные суммы. Их выплата откладывается до разрешения спора, а в день увольнения на руки выдаётся та часть выплат, относительно которой преткновений у работника и работодателя нет.

В моей практике был случай, когда при увольнении по собственному желанию отпускные мне посчитали неправильно, невзирая на отдельную устную договорённость с генеральным директором и учредителями фирмы, что всё положенное по закону выплатят сполна.

Я предпочёл получить на руки для начала хотя бы то, что могу. К тому же мне предстояла командировка на новой работе, и деньги перед отъездом лишними бы не были. Впрочем, по возвращении из неё мне с извинениями выплатили остаток полагающихся средств.

Особенности предоставления отпуска с последующим увольнением

Трудовое законодательство позволяет перед увольнением предоставить работнику отпуск. В этом случае последним его рабочим днём в компании будет считаться дата завершения отпуска.

  • Если же работник пишет заявление по собственному желанию и одновременно просит предоставить ему отпуск на две недели, эти две недели как раз и зачтутся ему в обязательную в таких случаях отработку.
  • Все полагающиеся работнику выплаты в таком случае выдаются ему в последний день перед отпуском.
  • В некоторых случаях предоставление отпуска перед увольнением может немного увеличить сумму причитающихся работнику отпускных.

Когда уволнению предшетсвует отпуск, работа прекращается перед его началом, а вот увольнение происходит по его завершении

Допустим, последний рабочий день увольняемого приходится на 25 февраля. Если именно со следующего дня он увольняется, февраль при исчислении полагающихся ему отпускных не учитывает.

А вот если он возьмёт, скажем, две недели отпуска с 26 февраля, при том же последнем фактически отработанном дне дата его увольнения придётся уже на март.

А значит, февраль включается в расчётный период для определения положенное ему количество дней отпуска, тем самым увеличивая их общее число на 2,33.

На практике работодатели обычно очень неохотно идут на предоставление работнику отпуска с последующим увольнением именно в силу названных причин: никто не хочет ни платить лишнего, даже если речь идёт о паре дополнительных дней к отпуску, ни получать дополнительную головную боль, связанную со срочной передачей уходящим в отпуск с последующим увольнением работником дел и поиском замены ему. Но нередко такой вариант становится компромиссным в ситуации, когда работодатель не заинтересован в потере уходящего сотрудника и хочет дать ему дополнительное время на размышления.

В моей практике был случай, когда я был настроен уволиться. И хотя окончательного решения ещё не принял, сами такие мысли уже не добавляли мне мотивации к дальнейшей работе. Начальство в моём уходе заинтересовано не было.

В итоге мы договорились, что я пишу заявление на отпуск с последующим увольнением, а окончательно решение мы принимаем по его завершении. Действительно, за три дня до окончания отпуска я позвонил на работу и сказал, что остаюсь.

Как отразить компенсацию отпуска при увольнении в бухгалтерском учёте

Компенсация неиспользованного отпуска проводится по бухгалтерии точно так же, как и обычные отпускные. Стандартный это отпуск или с последующим увольнением, роли не играет.

Разница есть только в наименовании операции: когда речь идёт об отпускных, в том числе и при предоставлении отпуска с последующим увольнением, используется термин «отпускные». При увольнении же — «компенсация за неиспользованный отпуск».

Используются такие проводки:

  • операция «Начислена компенсация неиспользованного отпуска» или «Начислены отпускные»; дебет счёта 20 («Основное производство»), 26 («Общехозяйственные расходы»), 44 («Расходы на продажу») или иной в зависимости от того, с какого счёта списываются средства; кредит счёта 70 — при начислении отпускных за счёт текущих расходов компании;
  • операция «Начислена компенсация неиспользованного отпуска/отпускные за счёт средств резерва на отпуска»; дебет счёта 96 («Резервы предстоящих расходов»); кредит счёта 70 — при начислении за счёт резерва.

Для проведения по бухгалтерии удержаний за излишне отгулянные дни отпуска применяются следующие варианты:

  • дебет счёта 70 — кредит счёта 50«Касса» при расчёте с работником наличными;
  • дебет счёта 70 — кредит счёта 51 «Расчётные счета» при перечислении денег на счёт в банке.

Облагаются ли компенсационные выплаты при увольнении налогами и страховыми взносами

Это зависит от характера конкретной выплаты.

Из компенсации неиспользованного отпуска удерживается НДФЛ, а сверх неё работодатель уплачивает все отчисления в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, как и с зарплаты. Аналогично обстоит дело с зарплатой увольняемого за последний отработанный период.

Лимиты для выплат при увольнении, не облагаемых налогами и взносами, прописаны в НК РФ

Не удерживается налог и не начисляются страховые взносы с таких выплат при увольнении:

  • выходное пособие;
  • компенсация на время поиска работы при сокращении штата и ликвидации организации;
  • компенсация за предупреждение о предстоящем сокращении или ликвидации позже положенного по закону двухмесячного срока;
  • другие компенсационные выплаты при увольнении, предусмотренные индивидуальным или коллективным трудовым договором.

При этом общая сумма этих выплат для одного работника не должна превышать его среднемесячного заработка за три месяца, а для работающих на Крайнем Севере и в приравненных к нему районах — за шесть месяцев.

Нередко возникают спорные ситуации в отношении компенсации за несвоевременное предупреждение о сокращении штатов или ликвидации фирмы. Минфин считает, что она также должна включаться в общую сумму выплат при увольнении, на которые распространяется лимит в три среднемесячных оклада.

Однако известны случаи, когда суды занимали противоположную позицию. При этом они руководствовались тем, что в соответствующем пункте в Налоговом кодексе РФ содержится исчерпывающий перечень выплат, попадающих под этот лимит.

И именно названной компенсации в нём нет, в то время как с той же статье НК сказано, что прочие компенсации НДФЛ и взносами не облагаются независимо от лимита.

А значит, считать надо так: выходное пособие и компенсации заработка на время поиска работы под лимит попадают, а компенсация за досрочное увольнение при сокращении или ликвидации — нет.

Ответственность работодателя за невыплату или несвоевременную выплату отпускных

Если работодатель недоплатил отпускные при увольнении, задержал их выплату хотя бы на день или не выплатил совсем, это нарушение трудовых прав работника.

За защитой их он может обратиться в такие государственные структуры:

  • трудовую инспекцию;
  • прокуратуру;
  • суд.

Сделать это нужно не позже месяца со дня увольнения.

Невыплата отпускных карается штрафом

За несвоевременную выплату отпускных работодателю грозит штраф:

  • от 30 до 50 тысяч рублей для организаций;
  • от 10 до 20 тысяч рублей для должностных лиц;
  • от одной до пяти тысяч рублей для ИП.

При этом организация и должностное лицо, непосредственно виновное в нарушении, могут быть оштрафованы одновременно.

При обращении в суд работник, которому при увольнении недоплатили что-либо, включая отпускные, вправе требовать в дополнение к собственно задолженности требовать выплаты пеней, размер которых составляет 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки, и компенсации морального вреда.

Расчёт и выплата компенсации неиспользованного отпуска при увольнении — обязательная составляющая этой малоприятной процедуры. Впрочем, практика показывает, что сложно и страшно всё только в первый раз. А со временем этот процесс становится таким же рутинным, как и большинство составляющих кадрового делопроизводства и бухгалтерии.

  • ozakone
  • Распечатать

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *