Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон расчет, налоги

выходное пособие при увольнении по соглашению сторон расчет, налоги

Увольнение по соглашению сторон — наиболее выгодный вариант как для работника, так и для работодателя. Чаще всего оно применяется, когда вот-вот пойдут массовые сокращения или ликвидация фирмы. Какие выплаты полагаются сотрудникам? Как рассчитать их размер?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 302-76-94. Это быстро и бесплатно!

Скрыть содержание

Что полагается работнику в этом случае?

Вот какие выплаты положены работнику:

  • выходное пособие при увольнении по соглашению сторон расчет, налогиЗаработная плата за фактически отработанное время.
  • Выходное пособие, которое и является компенсацией за потерю работы, которое неправильно называют пособием по безработице. Она не является обязательной по ТК РФ при увольнении по соглашению сторон. Ее размер необходимо прописать в соглашении. Только тогда работодатель выплатит средства.
  • Компенсация за неиспользованный отпуск.

Правила

Рассмотрим каждый вид выплат по порядку. Более подробно о расчетах будет говориться в соответствующем подзаголовке.

Чтобы узнать заработную плату за фактически отработанное время, нужно принять во внимание, как высчитывается в целом зарплата:

  1. По месячному окладу. В таком случае выплата будет зависеть от того, полностью отработан месяц или нет. Если полностью — то соответственно оклад отдается в полном размере. Если нет — то применяется дневная ставка.
  2. По тарифной сетке (за час или за день труда). Их количество соответственно умножается на плату за один день или за час.
  3. Далее — выходное пособие. Его размер можно (но не обязательно) прописать в соглашении. Устанавливается договорным путем между работником и работодателем.
  4. Следующая выплата — компенсация за неиспользованный отпуск. Тут важным показателем является сколько дней не было «отгуляно». Их количество соответственно нужно помножить на среднедневной заработок.

Формулы и примеры

Для расчета зарплаты при тарифной сетке используется формула: количество отработанного времени (день/час) Х на ставку.

Пример: У кладовщика Петренко рабочий день длится 8 часов. Трудится он через сутки, соответственно, в сентябре (31 день) у него будет 16 дней труда. Однако он увольняется по соглашению сторон, и отработает всего 10 дней.

Узнаем общее количество времени:
10Х8 = 80. Платится Петренко за час работы 200 рублей. Таким образом, за сутки Петренко при условии полной отработки получит 1600 руб. Следовательно, его пособие при увольнении составит 16000 рублей (1600 суточных рублей Х 10 дней, которые ему осталось трудиться на предприятии).

Если оклад месячный, и месяц был полностью отработан, то зарплата выплачивается в полном объеме. А вот если сотрудник не полностью отработал положенное время, то применяется формула со ставкой, приведенная выше.

Для неотгуляного отпуска применяется следующая формула: количество дней, которые не были использованы для отпуска Х среднедневной заработок.

Чтобы узнать количество дней, которые сотрудник не отгулял нужно: общее количество дней отпуска Х на каждый месяц работы минус те дни отпуска, которые были использованы.

Неотгулянный отпуск

выходное пособие при увольнении по соглашению сторон расчет, налогиГодовой отпуск в 28 календарных дней предоставляется только в случае полной отработки сотрудником года на предприятии (ст.121 ТК РФ). Т.е. компенсация при увольнении будет выплачена в полном объеме, если увольняющийся протрудился не менее 11 месяцев.

Если же период работы меньше, то соответственно и компенсация будет рассчитываться исходя из тех дней отдыха, которые сотрудник «накопил» за свое короткое время труда в компании.

Для расчета срока труда, от которого зависит размер выплаты нужно вычитать излишки, которые составляют меньше половины месяца, и округлять в большую сторону те из них, которые превысили половину. Т.е. 14 дней уйдет из расчетов, а вот 16 «превратятся» в полноценный месяц.

При расчете компенсации учитывается размер заработка за 2.33 дня (28 дней деленные на 12 месяцей) за каждый месяц труда.

Внимание: если месяц отработан полностью, то берется среднее значение календарных дней 29.3

Приведем пример: токарь Александр Авдеенко трудился 4 полных месяца на предприятии, после чего был уволен. Его среднедевной заработок составляет 1800 рублей. Вычисляем число дней, доступных для отпуска токарю.

1 месяц труда дает 2.33 дня отдыха.

Соответственно, 4 месяца Х 2.33. Получаем: 9.32. Далее умножаем 9.32 на 1800 и получим компенсацию за неотгуленный отпуск: 16776 рублей.

Как вычислить средний заработок?

выходное пособие при увольнении по соглашению сторон расчет, налогиПорядок его расчета приводится в 139 ст. ТК РФ. Чтобы его узнать нужно взять фактически начисленную сотруднику зарплату и то время, которое он отработал за последние 12 месяцев, которые предшествовали увольнению.

Эту годовую сумму следует разделить на 12 и на 29.3 (среднее число дней в месяце).

Теперь пример. Предположим, что пекарь Иванов отработал всего 8 месяцев, т.е. неполный год. Умножаем 29.3 на 8. Получаем: 234.4 дней. Общая сумма, которую выплатили Иванову за отработанный период — 258600 рублей. Теперь поделим 258600 на 234.4. Итого: 1103 рубля. Это средний заработок.

Другие компенсации и от чего они зависят?

Из необязательных выплат — выходное пособие. Обычно его размер прописывают в соглашении так:

  • В виде четко установленной суммы.
  • В размере одного должностного оклада.
  • На основании среднего заработка.

Насчет последнего пункта не все так просто. Такое выходное пособие нужно выплачивать за рабочие дни, которые приходятся на период, за который компенсация выплачивается.

Какие взносы и налоги удерживаются?

С компенсации за неотгуленный отпуск удерживается НДФЛ в полном размере, также отчисляются страховые взносы.

Если компенсация, которая была выплачена в соответствии с соглашением не превышает трехкратный размер среднего заработка, то удерживать НДФЛ не нужно. Тоже самое касательно страховых взносов. Если же превышает — то удерживать налог и платить взносы потребуется.

Насчет выходного пособия долго велись споры, но в конце концов поправками к п. 9 ст. 255 НК РФ законодатель решил вопрос. Теперь оно учитывается в составе расходов, которые идут на оплату труда.

За второй и последующие месяцы

выходное пособие при увольнении по соглашению сторон расчет, налоги

Возьмем для примера 2 месяца. Тогда фактически отработанное время будет 42 дня. Средник заработой возьмем из примера выше. Там он составляет 1103 рубля. Эту сумму умножаем на 42. Получаем: 46326. Именно такое выходное пособие следует выплатить сотруднику.

Если сотрудник не согласен с размером?

Первый способ решения — полюбовный. Т.е. сотрудник приходит к работодателю и аргументированно объясняет, почему он не согласен с суммой выплат. Директор принимает решение: либо производит перерасчет, либо отказывает уволенному.

После отказа обиженный может пойти в трудовую инспекцию с заявлением, а это чревато для предприятия проверками и штрафами. Если в ходе инспекции действительно будет выявлено, что уволенному не доплатили, тогда последнему будет предоставлена не только недостающая сумма, но и дополнительная компенсация.

Из этого вывод: следите за расчетами и высчитывайте все внимательно, иначе не избежать беды.

Заключение

Мы рассмотрели различные формулы для расчета разнообразных выплаты, полагающихся при увольнении. В теории все выглядит несложным, но на практике не всегда все так просто. Успешных вам расчетов!

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: 

8 (800) 302-76-94

Это быстро и бесплатно!

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон в 2021 как правильно выплачивать

Последние изменения: Февраль 2021

Производственные отношения часто изживают себя до фактической документально поставленной точки. Работник утрачивает интерес к ранее всецело увлекаемому делу, продолжая выполнять обязанности на автоматизме.

Работодатель считает процесс временным, ожидая не происходящих перемен.

Логическим завершением, стимулирующим сотрудника к прекращению деятельности, может быть выходное пособие при увольнении по соглашению сторон – финансируемая за счёт источников работодателя выплата, защищающая материально и морально.

Документальное оформление

выходное пособие при увольнении по соглашению сторон расчет, налоги

Во избежание споров с трудовиками и налоговиками во время проверок документ необходимо составить на бумажных носителях с указанием:

  • индивидуальных сведений о юридическом или физическом лице – нанимателе и наёмном работнике;
  • номера и даты составления трудового договора, нуждающегося в расторжении;
  • обязанности сотрудника, где при смене материально ответственного лица учитывается необходимость инвентаризации с указанием сроков проведения, при смене руководящего состава – порядок сдачи дел правопреемнику и объём выполненных работ. Например, за увольняющимся главным бухгалтером закрепляется подача отчётности в налоговые органы, внебюджетные социальные фонды и управление статистики, за ведущим инженером – завершение текущего проекта;
  • конкретной даты окончания действия договора без привязки к двухнедельным отработкам, установленным в общем случае правилами увольнения по собственному желанию. Последний день исполнения обязанностей может быть как днём составления документа, так и несколько месяцев спустя, причём конкретная дата переносится только в порядке достижения двухсторонней договорённости;
  • перечня, что положено выплатить работодателю. Выплаты работнику при увольнении по соглашению сторон помимо предусмотренных законодательством носят название «отступных».
Читайте также:  Основания расторжения трудового договора по инициативе работника

Сумма компенсации – наиболее значимый этап договорённости, поскольку представляет определяющий момент не только в отношениях между сторонами, но и является фундаментом для расчёта платежей в бюджет и социальные фонды. Так называемое выходное пособие не ограничено в денежном эквиваленте, но документально требует привязки к количеству окладов, среднемесячной зарплате или фиксирования в рублях для минимизации налогообложения.

С учётом пунктов соглашения кадровой службой составляется приказ и заносятся записи в трудовую книжку сотрудника. Бухгалтерией производится расчёт заработной платы с премиями и надбавками за текущий месяц, компенсации за неиспользованный отпуск, что выплачивается по закону.

Рассчитывается пособие при увольнении по соглашению сторон на основании узаконенного внутренними локальными документами порядка.

Плюсы соглашения

 

Прекращение действия срочного или бессрочного договора по данной статье взаимовыгодны для обоих участников.

Кадровые перестановки включают завуалированное увольнение пенсионеров по сокращению штатов, а компенсация в размере нескольких окладов существенно улучшает материальное положение по сравнению с выплатой в 2 оклада, положенных непосредственно при сокращении.

Судебная практика по отношению к выплате компенсации в размере 3-го оклада при отсутствии трудоустройства неоднозначна, поскольку получение пенсии, по мнению судов, не что иное, как пособие, защищающее от безработицы.

Ряд преимуществ обеспечивается условиями, обязательными для исполнения в двухстороннем порядке:

  1. Надоевший и исчерпавший творческий потенциал сотрудник не имеет права отозвать заявление без согласия администрации в противовес составленному документу по собственному желанию до фактического истечения времени «отработок».
  2. Соглашение предусматривает не только дату увольнения, но и конкретный объём выполненных работ до фактической передачи дел правопреемнику. В ожидании момента прекращения отношений без обязательств нерадивый работник может:
    • пойти в очередной отпуск, отказать от отпускного права работодатель не может;
    • получить листок временной утраты трудоспособности или ухода за больным членом семьи;
    • «отбывать повинность» в виде рабочего времени.
  1. Поскольку соглашение двухстороннее, то контраргументировать в суде сложно в отличие от «собственного желания», возникающего под давлением администрации.

Обязательный атрибут – грамотное с юридической стороны оформление документов. Распространённая ошибка – составление заявления сотрудником, аннулирующим взаимную волю участников, лежащую в основе соглашения с последующим отнесением расходов на оплату труда к уменьшению налогооблагаемой прибыли и льготирования в пределах лимита НДФЛ и взносами в социальные фонды.

Размеры выплаты и механизм расчёта должны быть зафиксированы во внутренних документах.

Выплата по соглашению сторон, превышающая лимит, облагается НДФЛ на основании статьи 217 НК России, и страховыми взносами согласно закону № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. и не включается в расходную часть к уменьшению налогооблагаемой прибыли.

Определение необлагаемого минимума

Законодательством установлено ограничение лимита в размерах трёхкратного (для основной части регионов) и шестикратного (для районов Крайнего Севера и приравненных территорий) среднемесячного заработка, однако механизм расчёта не установлен, что позволяет установить индивидуальную методику и закрепить во внутренних локальных документах.

Как получить выходное пособие по соглашению сторон?

выходное пособие при увольнении по соглашению сторон расчет, налоги

Каждому сотруднику, которого увольняет работодатели или который увольняется по своему желанию, полагаются некоторые компенсации. Они могут значительно различаться между собой, некоторые из них обязательны, а некоторые выплачиваются по желанию. И одной из таких выплат является выходное пособие при увольнении по соглашению сторон.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон – весьма интересная выплата. И в первую очередь её выделяет то, что она практически не регулируется законом. О размере выходного пособия, его выдаче и налогообложении вам расскажет наша статья.

Законодательная основа

Увольнение по соглашению сторон – особая процедура, предусмотренная статьей 78 ТК РФ.

При увольнении по соглашении сторон одна из сторон – работник или работодатель, выступает инициатором расторжения трудового договора, но прекращает его только с согласия для другой стороны.

Особенностью расторжения по соглашению сторон можно считать тот факт, что условия увольнения могут меняться для получения выгоды каждой из сторон.

Увольнение по соглашению сторон имеет ряд отличительных сторон:

  • Может быть оформлено для абсолютно любого типа договора;
  • На него не распространяются практически никакие ограничения (уволить таким образом можно даже защищенные группы работников);
  • Работник, как и работодатель, могут без последствий отказаться оформлять увольнение;
  • Работнику могут быть начислены дополнительные преимущества при увольнении;
  • Расторгнуть договор можно в любое время.

Кому положены

Выходное пособие полагается всем работникам, увольняемым по соглашению сторон, так как оно включает не только дополнительный выплаты, но и компенсации, которые полагаются каждому сотруднику в обязательном порядке: выплаты за проделанную работу и отработанные дни, компенсации за неиспользованные отпуска, предусмотренные трудовым договором премии и прочее.

А вот все дополнительные выплаты, которые полагаются на основании соглашения о расторжении трудового договора, полагаются только тем сотрудникам, которые внесли требования о выплате пособия в допсоглашение. Так что если ни о каких дополнительных выплатах речь при увольнении не шла, то и получить их будет нельзя.

Размер выплат

Рассмотрим положенные сотруднику выплаты более подробно. Выходное пособие состоит из нескольких компенсаций, размер и количество которых могут значительно различаться. В пособие могут входить:

  • Выплаты за отработанные дни. Их размер равен произведению среднего дневного заработка сотрудника на количество отработанных дней;
  • Выплата за неиспользованные отпуска. Рассчитывается на основании отпускных сотрудника и количества «неотгулянных» им дней;
  • Премии. Они определяются трудовым договором, нормами самой организации, специальными приказами или иными документами;
  • Выходное пособие по добровольному соглашению. Его размер устанавливается индивидуально, может быть как абсолютно произвольным, там и зависящим от заработка работника. При этом размер выплат может быть абсолютно любым.

Срок выплат

Срок выплат всех компенсаций строго установлен – получить свои деньги работник должен в тот же день, в который его увольняют. Задержки, недоплаты или отказ в выдаче денег могут считаться поводом для подачи жалобы в Трудовую инспекцию или суд.

Однако на практике же выплата возможна не в день увольнения. Это допускается в двух случаях:

  • Если работник и работодатель договорились об изменении графика выплат. То есть если в соглашении было отдельным пунктом указано то, как, когда и в каком порядке выходное пособие при увольнении будет выдано сотруднику;
  • Если работодателю просто нечем платить. В этом случае работнику должны предоставить письменное разъяснение, в котором будет указана причина задержки и срок выплат. При этом работнику будет положена дополнительная компенсации за задержку.

Налогообложение

Интересная особенность присутствует при рассмотрении выходного пособия как объекта налогообложения. Дело в том, что в зависимости от размера компенсации она может как облагаться налогом, так и освобождаться от него. Работает данная система так:

  • Если выходное пособие работника не превышает три средних заработка сотрудник (для работников Крайнего Севера не превышает шесть средних заработков), то налогообложение не применяется;
  • Если выходное пособие работника превышает обозначенную отметку, то применяется обычный налог на доходы физических лиц.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон: НДФЛ и страховые взносы, в каком размере выплата компенсации – один, два или три оклада

Чаще всего расторжение трудовых отношений происходит по инициативе руководителя или сотрудника.

https://www.youtube.com/watch?v=OTDhla-mh_E

Значительно реже увольнение осуществляется по обоюдному соглашению обеих сторон деловых отношений. Данная тема отражена в 77 и 78 статьях ТК РФ.

Вне зависимости от причины прекращения действия трудового соглашения, работодатель обязан выплатить увольняющемуся гражданину все законно полагающиеся ему выплаты.

В случае с увольнением по соглашению сторон в роли одной из таких выплат может выступать выходное пособие.

 Что это такое?

Выходное пособие представляет собой материальную выплату, в которую включаются денежные средства, выплачиваемые сотруднику при желании руководителя фирмы.

В данном случае к таковым нельзя отнести:

  • зарплату;
  • оплата неиспользованных отпускных дней;
  • иные выплаты, полагающиеся работнику согласно информации, отраженной в коллективном соглашении.

Перечисленные вознаграждения выплачиваются в обязательном порядке, вне зависимости от того, по какой причине прекращены трудовые отношения.

Читайте также:  Как правильно составить соглашение о расторжении трудового договора

При наличии желания работодателя в пособие могут входить установленная величина денежной суммы.

Такое начисление принято называть отступными. В большинстве случаев они подразумевают собой выплату нескольких окладов.

Чем отличается от компенсации?

Очень часто путают 2 понятия — выходное пособие и компенсация. Следует учесть, что каждый термин подразумевает собой совершенно разные выплаты.

  • Пособие — это прежде всего необязательное денежное довольствие, предназначенное для временной замены заработной платы гражданина.
  • Этой суммы должно хватить до момента трудоустройства в другую компанию.
  • В свою очередь компенсация представляет собой выплату, начисляемую на счет работника в случаях, предусмотренных законодательством.

В большинстве ситуаций таковыми являются увольнения, причина которых не зависит от трудящегося. К примеру, компенсация выплачивается при ликвидации компании, увольнении по сокращению и других подобных случаях. Порядок выплаты пособия при сокращении.

Важно также учесть, что в обязательном порядке при расторжении трудовых отношений по соглашению сторон руководство организации компенсирует сотруднику неотгулянные дни отпуска. Данный вид компенсации не может входить в выходное пособие.

Обязательно ли платить?

Выходное пособие относится к категории выплат дополнительного характера. Следовательно, решение о его начислении/неначислении принимается исключительно работодателем. При этом оформляется приказ такого образца.

Не последнее значение в данном случае следует отнести играет причина увольнения. Если таковой является обоюдное согласие обеих сторон, пособие нельзя отнести к обязательной выплате.

Ситуация обстоит другим образом, если расторжение деловых отношений связано с такими обстоятельствами:

  • призыв на военную службу;
  • ликвидация учреждения;
  • плановое сокращение штата трудящихся граждан;
  • восстановление в должности предыдущего специалиста;
  • внесение корректировок в действующий трудовой договор;
  • отказ в переводе на работу в дочернюю компанию (филиал).

В перечисленных выше случаях величина полагающегося к выплате пособия определяется в соответствии с установленными на законодательном уровне правилами.

Также следует учесть, что при возникновении определенных факторов предприятие может быть освобождено от уплаты обязательных пособий. Типичным примером такой ситуации является банкротство организации.

Выплачивается ли выходное пособие при увольнении по собственному  желанию?

Размер выплаты – один, два или три оклада

  1. Тема выплаты выходного пособия (отступных) регламентируется Письмом Минфина РФ №03-03.
  2. В нормативном акте присутствует информация о том, что размер отступных при увольнении по соглашению обеих сторон трудовых отношений должен определяться внутренним документом, к примеру, коллективным договором.
  3. Если в данном виде соглашения сведения такого характера отсутствуют, работодатель вправе разработать новую документацию, в которой будут излагаться подробные данные по этой теме.
  4. Ранее уже было указано, что при увольнении по соглашению сторон выходное пособие выступает в роли дополнительной выплаты.
  5. Она не считается обязательной, следовательно, ее величина определяется руководством компании самостоятельно.

Кому положено двухнедельное выходное пособие?

Определение размера пособия может осуществляться несколькими способами. Среди таковых нужно выделить основные:

  • по количеству должностных окладов;
  • по средней зарплате;
  • в виде зафиксированной в локальной нормативной документации суммы.

Каждый работодатель вправе выбрать наиболее подходящий ему способ расчета пособия. Действия такого характера в ситуации с увольнением по соглашению сторон не являются правонарушением.

Удержание НДФЛ

НДФЛ — это налог, который автоматически удерживается работодателем с доходов трудящихся и перечисляется на счет Налоговой службы. На данный момент времени налоговая ставка равна 13%.

Согласно установленным нормам трудового законодательства РФ, выходные пособия не подвергаются налогообложению.

При этом следует учесть, что данное правило актуально только при соблюдении определенных условий. Таковыми являются:

  • размер пособия не превышает величину 3-х окладов увольняющегося специалиста;
  • выходное пособие при увольнении по соглашению сторон расчет, налогиразмер пособия не превышает величину 6-ти окладов увольняющегося специалиста, проживающего в районе Крайнего Севера или на территории, к нему приравненной.
  • Из всего вышесказанного можно сделать определенный вывод.
  • Если работодателем принято решение о выплате выходного пособия размером в 3 оклада, удержание с данной суммы НДФЛ — обязательное действие.
  • Если величина пособия менее 3-х окладов, налог не удерживается.

Нужно ли удерживать алименты?

Начисление страховых взносов

Выходные пособия не облагаются страховыми взносами при условии, что их величина не превышает установленный лимит. В данном случае таковым принято считать:

  • 3 оклада — для обычных сотрудников;
  • 6 окладов — для сотрудников, трудящихся в районах Крайнего Севера;
  • 3 оклада — для лиц, занимающих руководящие должности.
  1. Можно сделать вывод  — ситуация со страховыми взносами обстоит также, как и с НДФЛ.
  2. Отчисление в различные государственные организации производится только в случае, когда величина выходного пособия при увольнении по соглашению сторон превышает отметку в 3 оклада.
  3. Если размер материальной помощи менее этого показателя, страховые взносы не отчисляются.

Выводы

Увольнение по соглашению сторон — это расторжение трудового договора, происходящее по инициативе и руководителя, и сотрудника. В такой ситуации нет виноватых и точной причины увольнения.

Помимо основных выплат, при расторжении деловых отношений таким образом, работодатель может выплатить работнику выходное пособие.

Важно помнить — данный вид денежной компенсации не относится к категории обязательных. Технология начисления и определения размера выплаты такого характера должна отражаться в коллективном договоре или другой внутренней документации.

С выходного пособия не удерживается НДФЛ и страховые взносы. Данное правило действительно только в том случае, если величина выплаты — не более 3-х окладов.

выходное пособие при увольнении по соглашению сторон расчет, налоги

Выходное пособие по соглашению сторон (расчет, налоги и начисление) может вызывать много вопросов у неопытного бухгалтера. Данный вид материального поощрения почти всегда имеет место, если речь идет об увольнении по статье 78 Трудового кодекса, хотя формально законодательство не требует работодателя выплачивать увольняемому подчиненному компенсацию.

Уважаемые читатели! В статьях содержатся варианты решения типовых проблем. Бесплатно помочь найти ответ на Ваш персональный вопрос помогут наши юристы. Для решения Вашей проблемы, звоните: Вы можете также получить бесплатную консультацию онлайн.

Увольнение по статье 78 ТК РФ

В Трудовом кодексе есть более семидесяти способов расторжения трудовых отношений с работником, но наиболее гуманным среди них считается расторжения договора по взаимной договоренности работника и работодателя (статья 78 ТК РФ). Работодатель может максимально быстро разойтись из подчиненным, в котором больше не нуждается компания, а этот подчиненный может получить достаточно большую компенсацию (она может составлять три оклада и больше).

Определение компенсации

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон – это материальное поощрение, что выплачивается специалисту при расторжении рабочего контракта по взаимной договоренности работника и работодателя.

Перевод выходного пособия при увольнении по соглашению сторон может производиться не только в денежной форме (к примеру, руководителю взамен на заявление об аннулировании контракта могут предложить часть акций).

Размер компенсации не регламентируется ТК РФ, поэтому её можно рассчитать в индивидуальном порядке. Необходимость выплаты отступных может предусматривать либо трудовой договор или другой нормативный документ. Расчет и выплата суммы происходит перед уходом сотрудника (гражданин сам имеет возможность решить, когда он хочет увольняться). Порядок расчета и пример расчета можно увидеть в сети.

Нормативная база

Необходимость выплаты компенсации не закрепляется на законодательном уровне, поэтому стороны самостоятельно решают, будет ли иметь место начисление компенсации при аннулировании договора с сотрудником. Только в статье 178 ТК РФ указано, что пособие должно выплачиваться обязательно в следующих случаях:

  • исполнение сотрудником воинских обязанностей;
  • закрытие филиала;
  • принудительное сокращение сотрудника (при этом не имеет значение, будет ли это руководитель организации или рядовой сотрудник);
  • наступление нетрудоспособности сотрудника, в связи с чем он больше не может выполнять свои трудовые обязанности;
  • внесение изменений в трудовой договор, из-за которых сотрудник больше не хочет продолжать сотрудничество.

Также стоит отметить, что материальная компенсация в обязательном порядке выплачивается гендиректору, а также главному бухгалтеру на предприятии.

Расчет выходного пособия

Когда речь идет о расчете компенсации при увольнении по соглашению сторон, то стоит учесть, что определенная часть компенсации должна выплачиваться в обязательном порядке (она включает невыплаченную часть заработной платы, а также выплаты за неиспользованные дни отпуска). Выходное пособие, как уже было сказано выше, уже может выплачиваться по инициативе руководителя.

Расчет обязательной части выплаты производится согласно с общепринятой формулой, которая включает, невыплаченную заработную плату, а также компенсацию за дополнительные дни отпуска. В целом, формула выглядит следующим образом:

Читайте также:  Увольнение декретницы по собственному желанию: права женщин при увольнении

(зарплата – аванс) + компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск = компенсация за неиспользованный отпуск

Если трудовой договор включал условие о выплате выходного пособия, то его нужно добавить в указанную выше формулу. Стоит учесть, что в процессе всю сумму нужно умножить на 0,13, чтобы рассчитаться сумму подоходного налога.

Чтобы разобраться в процедуре расчета, необходимо посмотреть на конкретный пример. 08.10.13 г. работник И.И. Иванов инициировал аннулирование трудового договора по обоюдной договоренности сторон. Величина среднемесячного оклада за последний год составляла 15 тысяч рублей.

Сотрудник использовался своим правом на отпуск, поэтому дополнительная компенсация ему не полагается. Тем не менее, в допсоглашении, которое стороны заключили непосредственно перед увольнением, указано, что работодатель вынужден выплачивать выходное пособие за две недели.

Таким образом, сумма компенсации будет составлять 3 500 рублей.

Выплата премии

Иногда кадровые специалисты путают такие понятия как «премия» и «выходное пособие». Премия – это разновидность выплат, которая начисляется с целью стимулирования сотрудника.

Выходное пособие является финансовым поощрением для работника, с которым необходимо максимально быстро расторгнуть трудовой договор. Премия включается в сумму заработной платы (то же самое касается компенсационных выплат за повышенную опасность труда).

Премиальные обычно выплачиваются раз в год, так как на данный момент.

Важно! Выходное пособие, а также все прочие компенсации должны выплачиваться непосредственно в последний день работы увольняемого. В большинстве случаев средства начисляются посредством банковского перевода, однако также возможно передать деньги лично с распиской о получении.

Налогообложение

НДФЛ

Как рассчитать страховой взнос и НДФЛ? Обязательным ли является налогообложение? Именно такими вопросами задается бухгалтер, который столкнулся с необходимостью выходного пособия по соглашению сторон.

Выплата выходного пособия по соглашению сторон обычно не сопровождается уплатой налогов (исключением является разве что налог на прибыль, хотя у арбитражных судов нет однозначной позиции по этому вопросу).

  Подробный порядок увольнения сотрудника по соглашению сторон

Налогообложение выходного пособия по соглашению сторон (расчет производится на основе среднемесячного дохода) является возможным только в том случае, если общая сумма превышает три средних дохода (для жителей Крайнего Севера – шесть).

Как же отразить денежный перевод в отчетной документации? В форме 2-НДФЛ прописывается код 4800 (категория – «Сторонний доход»). Стоит отметить, что отдельного кода для такого рода компенсации нет, поэтому отражать её нужно с помощью общего кода.

Перед тем как заполнять форму, нужно учесть, что сбором облагается только разница между установленным минимумом и суммой полученных увольняемым денег, которую для определения размера подоходного налога нужно рассчитать предварительно.

Рассчитываться и выплачиваться НДФЛ должен на следующий день после оплаты отступных.

Потребность в налогообложении выходного пособия или части выходного пособия объясняется тем, что они предусматриваются трудовым контрактом. Если контракт не включает необходимость начисления пособия, то такая необходимость указывается в допсоглашении – платить налоги необходимо в любом случае, если сумма пособия превышает три оклада.

Страховые взносы

Если сотрудник увольняется по общей договоренности сторон, то страховые взносы нужно уплачивать только в том случае, если сумма пособия превышает три оклада (для жителей Крайнего Севера сумма максимальная сумма пособия, с которого не нужно уплачивать страховые взносы, составляет шесть окладов).

https://www.youtube.com/watch?v=_OswD3pHwUo

В статье 255 НК РФ указано, что выходное пособие считается расходом на оплату труда, а это значит, что существует необходимость в уплате налогов. При этом не имеет значение, что именно послужило причиной для увольнения работника. Такую же позицию поддерживает Верховный Суд РФ.

Однако существует и альтернативная точка зрения на эту проблему – при увольнении работник уже не сможет приносить прибыль компании, поэтому нет необходимости в уплате налога. Касательно размера налога, то он обычно определяется в индивидуальном порядке, однако размер подходного сбора никогда не может составлять ниже 15%.

Природу компенсации при расторжении трудового договора определить достаточно сложно, поэтому нужно руководствоваться отдельными решениями суда.

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон: расчет выплат и порядок налогообложения

Трудовой Кодекс Российской Федерации предусматривает различные варианты расторжения существующих трудовых договоров. Не является исключением и расторжение трудового договора по соглашению сторон.

В случае если процедура расторжения трудового договора происходит именно таким образом, работодатель обязан будет выплатить сотруднику, увольняемому в таком порядке, специально предусмотренное Трудовым Кодексом выходное пособие.

Каким образом оно рассчитывается и что входит в состав такого пособия?

Что такое выходное пособие, и зачем оно требуется?

В соответствии с положениями трудового законодательства под выходным пособием следует понимать специальную выплату денежных средств сотруднику, увольняющемуся из организации по соглашению сторон.

Такая выплата носит чаще всего компенсационный характер и призвана разрешить возможные возникающие противоречия между сотрудником и работодателем, так как нередко инициатором увольнения с такой формулировкой выступает сам работодатель.

Нередко выходное пособие может состоять из нескольких частей, некоторые из которых предусмотрены положениями действующего трудового законодательства, а некоторые – специально заключенными в интересах сотрудников коллективными трудовыми договорами.

Наличие выходного пособия предусмотрено не только в рамках Трудового Кодекса Российской Федерации, но и в рамках специальных нормативных актов, целью которых является регулирование трудовых правоотношений сотрудников органов внутренних дел и военнослужащих в рамках заключенных контрактов.

Порядок формирования и расчета выходного пособия

Выходное пособие для сотрудников органов и внутренних дел рассчитывается на основании их оклада в зависимости от выслуги лет и формируется из единовременного пособия, оклада за отработанное время, квартальной премии и годовой премии за добросовестное выполнение обязанностей.

Для лиц, не связанных с учреждениями и подразделениями, осуществляющими защиту безопасности государства, расчет выходного пособия выглядит несколько иначе. В сумму, выплачиваемую при увольнении сотрудников по соглашению сторон, включены:

  • заработная плата за фактически отработанное время за вычетом выплаченного ранее аванса (если такая форма расчетов предусмотрена положением о заработной плате внутри организации);
  • компенсация за неиспользованный отпуск за вычетом денежных средств за использованный авансом отпуск (в количестве фактически использованных дней);
  • премия за выполнение обязанностей по конкретной занимаемой должности, если такая премия закреплена в виде обязательной для случаев расторжения трудового договора по соглашению сторон в коллективном трудовом договоре;
  • дополнительные компенсационные выплаты, которые могут быть названы также отступными, если работодатель осуществляет увольнение сотрудника по соглашению сторон, но в случае возможного использования других способов компенсационные выплаты могли быть существенно выше (например, если бы увольнение осуществлялось по причине сокращения штата).

Произведение расчетов выходного пособия осуществляется бухгалтерией организации или предприятия на основании тех положений, которые зафиксированы в соглашении об увольнении сотрудника.

Все расчетные величины вносятся в специальную форму Т-61, на основании которой ведется дальнейший бухгалтерский учет выплаченных денежных средств. Эта же форма позволяет объяснить в случае проведения различного рода проверок, в том числе налоговых, по какой причине внесена та или иная сумма денежных средств в качестве компенсационной выплаты.

Порядок налогообложения выходного пособия и страховых выплат

Налоговый Кодекс Российской Федерации формулирует необходимость обязательного налогообложения доходов физических лиц, если они являются резидентами Российской Федерации в плане налогообложения.

Сумма налога на доходы физических лиц составляет 13% от суммы дохода.

В соответствии с положениями действующего трудового и налогового законодательства, такому налогообложению подвергаются все части выходного пособия, за исключением компенсационной составляющей.

В отношении выплачиваемых компенсаций налогообложению подвергаются только те компенсации, которые превышают сумму среднего заработка сотрудника в три раза, а для лиц, которые увольняются из предприятий, работающих на Крайнем Севере, в шесть раз.

Что касается страховых выплат, то они осуществляются только с официальной заработной платы сотрудника. Другие части выходного пособия в осуществлении перечисления с них страховых выплат не нуждаются.

Выходное пособие – это специально предусмотренная Трудовым Кодексом комплексная выплата для сотрудников, которые увольняются по соглашению сторон.

Нередко такое пособие носит характер отступных для сотрудника, особенно в тех случаях, когда при использовании других процедур расторжения трудового договора он мог бы получить несколько большую сумму денежных средств.

Формирование выходного пособия плотно регулируется Трудовым Кодексом, а его расчет чаще всего осуществляется на основании положений нормативных писем Министерства труда, а также Министерства финансов Российской Федерации.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *